Wszyscy, którzy są czynnymi podatnikami VAT, mogą cieszyć się większymi możliwościami związanymi z rozwojem ich biznesu. Bez względu jednak na to, czy płacenie podatku VAT jest indywidualnym wyborem, czy przedsiębiorcę zmusiła do tego ustawa, należy wiedzieć czym różni się podatek VAT należny a naliczony. Czym więc jest podatek VAT naliczony? A czym należny? Jakie są między nimi różnice i podobieństwa? I co jeszcze warto o nich wiedzieć? Serdecznie zapraszamy do zapoznania się z naszym artykule. Sprawdź odpowiedzi na wszystkie te i wiele innych pytań.
Podatek należny – czym jest
Wysokość podatku należnego określa się na podstawie sprzedaży towarów albo usług. Dokładna wartość związana jest z ceną netto towaru i stawką podatku. Jak wynika z nazwy podatku „należy się” on Skarbowi Państwa. Ten rodzaj podatku wynika z faktur, które wystawione zostały przez podmioty prowadzące przedsiębiorstwa. Obowiązek zapłaty podatku należnego powstaje w momencie dokonania dostawy towaru albo wykonania danej usługi.
Podatek ten wylicza się poprzez pomnożenie ceny netto przez daną stawkę VAT. Podatek naliczony wykazuje się na druku deklaracji VAT-7 za dany okres rozliczeniowy.
Podatnicy, którzy rozliczają się w formie miesięcznej składają druk do 25. dnia następnego miesiąca. Ci, którzy robią to w sposób kwartalny – do 25. dnia miesiąca, który następuje po kwartale rozliczanym.
Podatek należy płaci się do właściwego urzędu skarbowego. Oczywiście po zmniejszeniu go o podatek naliczony. Warto pamiętać, że obowiązek zapłaty podatku powstaje w chwili dostawy towaru albo wykonania danej usługi. Nie zaś w momencie wystawienia faktury.
Podatek naliczony – czym jest
Ten rodzaj podatku płaci osoba prowadząca działalność gospodarczą z tytułu nabycia towaru czy usługi w obszarze prowadzenia tej działalności. Każdy taki wydatek powinien być potwierdzony fakturą, otrzymaną podczas zakupu. W przypadku importu, takim dokumentem jest dokument celny albo deklaracja importowa.
Każdy przedsiębiorca, który jest czynnym płatnikiem VAT może pomniejszyć podatek należny o podatek naliczony. Kwotą podatku naliczonego jest suma kwot podatku, która wynika z posiadanych faktur z nabycia towarów i usług. Kwota tego podatku to również różnica podatku z tytułu importu produktów oraz kwoty podatku, która była należna z tytułu dostawy towarów na obszar kraju. Podstawą do wykazania podatku naliczonego może być na przykład:
- faktura VAT za zakup towarów, materiałów albo usług,
- dokument celny / deklaracja importowa,
- dokument, który potwierdza wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru,
- dokument, który potwierdza zakup produktów rolnych (tych, które związane są z opodatkowaną dostawą).
Podatek należny a naliczony – różnice
Warto na początku zaznaczyć, że oba te podatki są ze sobą bardzo ściśle powiązane. Jednak znacznie się również od siebie różnią. Podatek należny jest pomniejszony o podatek naliczony. Odprowadza się go do urzędu skarbowego. Podatek naliczony zaś pomniejsza podatek należny. Podatek należny dokumentuje się fakturami, które wystawia przedsiębiorca. Podatek naliczony z kolei dokumentują faktury, które wystawione zostały przez sprzedawcę towarów albo usług, które przedsiębiorca nabył.
Oba te podatki oblicza się tak samo. Wystarczy po prostu pomnożyć cenę netto przez stawkę podatku VAT. Rozliczając podatek należny odejmuje się od niego podatek naliczony. Zaś otrzymując podatek naliczony od należnego otrzymamy różnicę. Właśnie tą kwotę wpłacamy do urzędu skarbowego. Możemy również otrzymać nadwyżkę. Tę z kolei można wykorzystać w kolejnym okresie rozliczeniowym,
Podsumowując, podatek naliczony przedsiębiorca płaci razem z ceną netto za produkty i usługi, które kupił. Podatek należny z kolei osoba prowadząca działalność gospodarczą pobiera razem z ceną netto za sprzedaż swoich produktów czy usług.
Komu przysługuje prawo do rozliczenia podatku VAT i na czym to polega
Takie prawo ma określona w ustawie grupa podatników. Chodzi tutaj o czynnych podatnikach VAT. W momencie, gdy przedsiębiorca złożył właściwy wniosek, może bez żadnych obaw odliczyć VAT naliczony od należnego. Wówczas redukuje wysokość obciążeń podatkowych w istotny sposób. Gdy osoba nie prowadzi działalnośi gospodarczej albo korzysta ze zwolnienia z VAT, to nie przysługuje jej prawo do tego.
Warto pamiętać, że prawo do rozliczenia podatku VAT należy się tylko w sytuacji tych transakcji, które są w sposób bezpośredni związane z profilem prowadzonej działalności. Wszystkie próby wrzucania w koszty, dokumentów fakturowych, które nie są związane z firmą niestety mogą ściągnąć na przedsiębiorcę poważne konsekwencje. Oczywiście podczas ewentualnej kontroli.
Każdy dobry księgowy bez trudu jest w stanie obliczyć podatek naliczony i precyzyjnie przybliżyć tą kwotę. Dokonuje tego rozliczenia z odpowiednim terminie i uwzględnia przy tym wszystkie wyjątki i różnego rodzaju wyłączenia.
Warto wiedzieć, że odliczenie podatku VAT może nastąpić tak samo w miesiącu trzymania faktury, jak w trzech następnych okresach rozliczeniowych.
W końcu ktoś idealnie wyjaśnił mi tą różnicę. Dzięki 🙂