W praktyce często posługujemy się skrótami podatków, takimi jak PIT, CIT, VAT czy PCC. Ogólna teoria mówi jednak, że podstawowy podział podatków obejmuje podatki bezpośrednie i pośrednie. W naszym artykule szczególnie przyjrzymy się podatkom bezpośrednim. Czym więc są podatki bezpośrednie? Jak działają? Kogo dotyczą? I co jeszcze warto o nich wiedzieć? Na te i inne pytania odpowiadamy poniżej. Serdecznie zapraszamy do zapoznania się z naszym artykułem.
Czym jest podatek
Podatkiem można określić dochody państwa. Dzięki podatkom może ono realizować bieżącą działalność. Ta działalność obejmuje na przykład utrzymanie szpitali czy szkół. To również budowa dróg i ich sprawne funkcjonowanie. Funkcją podatków jest również tak zwana redystrybucja. To oznaczam że wspierają one obywateli w gorszej sytuacji i dzięki temu wyrównują wszelkie nierówności społeczne.
Jakie rodzaje podatków wyróżniamy? Podatki dzielimy ze względu na:
- sposób poboru podatków,
- podmiot opodatkwania,
- przedmiot opodatkowania.
Podatki pośrednie i bezpośrednie
Podatki bezpośrednie nie mogą być przerzucone na inny podmiot. Dany ciężar podatkowy ponosi więc podmiot, na który obowiązek ten został bezpośrednio założony. Właśnie to odróżnia podatki bezpośrednie od pośrednich. Te drugie umożliwiają przerzucanie podatku na jakiś inny podmiot.
Ten drugi rodzaj podatków jest wliczony w ceny dóbr i usług. Nie są bezpośrednio nałożone na konkretne jednostki/ Przykładem podatków pośrednich może być chociażby podatek VAT czy akcyza. Płacimy te podatki nabywając dany produkt aby usługę. Nie rozliczamy się jednak wówczas z urzędem skarbowym.
Jednak w przypadku bezpośrednich takie rozliczenie z urzędem skarbowym jest już obowiązkowe. Ten obowiązek zobowiązuje między innymi do złożenia deklaracji podatkowej oraz do rozliczenia się w urzędem skarbowym. Przykładem może być w tym przypadku chociażby PIT czy CIT. To również podatek od nieruchomości, podatek rolny albo podatek od środków transportowych.
Podatek bezpośredni
Ten rodzaj podatków bezpośrednio obciążają dochody czy też majątek konkretnej osoby fizyczne albo instytucji. Im większy dana osoba ma dochód albo majątek, tym większa jest kwota podatku do zapłaty. Warto też wiedzieć, że w całej konstrukcji podatku bezpośredniego można wdrożyć rozwiązania tak zwanego podatku progresywnego. Czyli im wyższy dochód albo majątek, tym wyższa jest ostateczna stawka opodatkowania podatkiem). Można również wdrożyć rozwiązania podatku liniowego. W tym wypadku krańcowa stawka opodatkowania jest jednolita. nie zależy również w żadnym stopniu od dochodu albo majątku. Do podatków bezpośrednich wliczają się chociażby podatki dochodowe, przychodowe czy majątkowe.
Rodzaje podatków bezpośrednich
Podatki bezpośrednie dzieli się na:
- podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT),
- podatek dochodowy od osób prawnych (CIT).
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Ten rodzaj podatku uregulowany jest w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych.To podatek bezpośredni, zwyczajny, obowiązkowy, dochodowy i osobisty. Zasila dochód budżetu państwa. Podatnikiem w tym wypadku jest osoba fizyczna, która według prawa posiada zdolność prawną. Osoba fizyczna to człowiek od narodzin do momentu śmierci.
Podatek ten płacony jest od dochodów, które zostały uzyskane w ciągu danego roku podatkowego. To jeden z najstarszych typów opodatkowań. Przedmiotem opodatkowania jest suma wszystkich dochodów z wszystkich możliwych źródeł. Nie licząc tych, które na podstawie prawa są zwolnione z podatku. Podstawą opodatkowania jest więc dochód. Jest on pomniejszony o koszty związane z uzyskaniem oraz o wszystkie odliczone ulgi czy kwoty wolne od podatku.
Osoby fizyczne mogą rozliczać się takimi formami opodatkowania jak:
- opodatkowanie na zasadach ogólnych (18 procent i 31 procent),
- karta podatkowa,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
- podatek linowy (z pozarolniczej działalności).
Podatek dochodowy od osób prawnych
Ten typ podatku został uregulowany w ustawie 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Podatek ma charakter bezpośredni i obligatoryjny. To dochód budżetu państwa. Podmiotami tego podatku są:
- osoby prawne,
- spółki kapitałowe w organizacji,
- jednostki organizacyjne, które nie mają osobowości prawnej, nie licząc spółek niemających prawnej,
- spółki komandytowo-akcyjne, które mają siedzibę albo zarząd na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej,
- spółki, które nie mają osobowości prawnej, ale mające siedzibę czy zarząd w innym kraju. Jeżeli zgodnie z przepisami są traktowane jak osoby prawne oraz podlegają w tym kraju opodatkowaniu od całości wszystkich dochodów. Bez względu na terytorium ich osiągania,
- grupy liczące co najmniej dwie spółki prawa handlowego, które mają osobowość prawną. I te, które zostają w związkach kapitałowych. Zwane są podatkowymi grupami kapitałowymi.
Przedmiotem opodatkowania w ty wypadku jest dochód. Bez względu na rodzaj źródeł przychodów, z jakich został on osiągnięty. Podatek ten obliczamy od dochodu, który rozumiany jest jako łączny przychód. Pomniejszony oczywiście o koszty uzyskania tego przychodu.
Super portal, bardzo potrzebny i cieszę się, że tu trafiłam, jako przyszła księgowa 🙂 Pozdrawiam!